+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Способы защиты прав налогоплательщиков юридических лиц

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Главное Документы Эксперты. Однако далеко не всегда налогоплательщики обращаются за защитой своих прав. Причины этого разнообразны: нежелание портить отношения с налоговым инспектором, дороговизна судебного процесса и т. Не всегда налогоплательщикам известен весь спектр правовых средств, с помощью которых они могут защитить свои права и нарушенные интересы. В настоящей статье рассмотрим способы защиты налогоплательщиков, предусмотренные действующим законодательством, порядок и эффективность их применения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Права, которые налогоплательщикам гарантирует законодательство, распространяются и на плательщиков сборов.

Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов)

Главное Документы Эксперты. Однако далеко не всегда налогоплательщики обращаются за защитой своих прав. Причины этого разнообразны: нежелание портить отношения с налоговым инспектором, дороговизна судебного процесса и т. Не всегда налогоплательщикам известен весь спектр правовых средств, с помощью которых они могут защитить свои права и нарушенные интересы. В настоящей статье рассмотрим способы защиты налогоплательщиков, предусмотренные действующим законодательством, порядок и эффективность их применения.

Административный порядок защиты налогоплательщиков Административный способ защиты прав налогоплательщика заключается в разрешении возникших разногласий в рамках системы налоговых органов без передачи спора в суд. Статья Налогового кодекса РФ предусматривает, что каждый налогоплательщик или налоговый агент имеют право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению налогоплательщика или налогового агента, такие акты, действия или бездействие нарушают их права.

Подача жалобы осуществляется в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу в зависимости от предмета обжалования. Жалоба подается в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы. В случае пропуска этого срока по уважительной причине срок подачи жалобы может быть восстановлен лицом, которому направлена жалоба ст.

Налоговый кодекс РФ не предъявляет каких-либо обязательных требований к содержанию жалобы. При подаче жалобы на практике налогоплательщиками указываются следующие сведения: - наименование и адрес вышестоящего налогового органа или фамилия, имя, отчество должностного лица налогового органа, на имя которого подается жалоба; - фамилия, имя, отчество и адрес лица, подающего жалобу; - наименование налогового органа или фамилия, имя, отчество должностного лица, чьи действия или бездействие обжалует налогоплательщик; - номер и дата обжалуемого решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности; - основания, по которым налогоплательщик обжалует ненормативные акты налогового органа, действия или бездействие налогового органа или его должностных лиц, а также дата и время их совершения.

Жалоба, поданная юридическим лицом, подписывается его руководителем либо иным законным или уполномоченным представителем юридического лица нормы о представительстве в налоговых правоотношениях регулируются гл. Если жалоба подается физическим лицом, она подписывается налогоплательщиком самостоятельно либо его представителем. Жалоба налогоплательщика должна быть рассмотрена в срок не позднее одного месяца со дня ее получения соответствующим лицом ст.

По результатам рассмотрения жалобы на акт налогового органа принимается одно из следующих решений: - оставить жалобу без удовлетворения; - отменить акт налогового органа и назначить дополнительную проверку; - отменить решение и прекратить производство по делу; - изменить решение или вынести новое решение.

По итогам рассмотрения жалобы вышестоящий налоговый орган или вышестоящее должностное лицо вправе вынести решение по существу. Решение налогового органа должностного лица по жалобе принимается в течение месяца. О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу.

По общему правилу подача жалобы не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия. Однако лицо, рассматривающее жалобу, вправе приостановить их исполнение, если у него имеются достаточные основания полагать, что обжалуемый акт или действия не соответствуют законодательству РФ.

Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке Пунктом 1 ст. Судебное обжалование юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц производится путем подачи искового заявления в арбитражный суд, а физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в суд общей юрисдикции.

Статья 22 Арбитражного процессуального кодекса РФ предусматривает, что налогоплательщики для защиты своих прав могут предъявить в арбитражный суд следующие иски: - о признании недействительным решения налогового органа, не соответствующего законодательству и нарушающего права и законные интересы организаций и граждан; - о признании не подлежащим исполнению исполнительного или иного документа, по которому взыскание производится в бесспорном безакцептном порядке; - о возврате из бюджета денежных средств, списанных налоговым органом в бесспорном безакцептном порядке с нарушением требований законодательства.

Однако указанный перечень не является исчерпывающим. Помимо перечисленных, налогоплательщики вправе также предъявить иски: - о признании незаконными действий бездействия должностных лиц налогового органа; - о признании недействительным нормативного акта налогового органа; - о возмещении убытков, причиненных действиями бездействием налоговых органов. Иск о признании недействительным решения налогового органа, не соответствующего законодательству и нарушающего права и законные интересы организаций и граждан Предметом обжалования по искам о признании недействительным ненормативного акта налогового органа являются решения постановления налоговых органов см.

Письмо МНС России от В большинстве случаев указанный иск предъявляется налогоплательщиками для признания недействительным решения налогового органа о взыскании недоимки, пени и штрафов, принятого по результатам налоговой проверки. Однако к ненормативным актам налоговых органов относятся любые решения, принятые в отношении конкретных участников налоговых отношений и подписанные руководителем налогового органа или его заместителем. Акты решения , затрагивающие интересы конкретных налогоплательщиков, могут приниматься налоговыми органами при осуществлении различных полномочий, предоставленных им налоговым законодательством.

К ненормативным актам налогового органа, которые могут быть обжалованы налогоплательщиком, относятся, например: - акт об изъятии документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений; - решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банках или иных кредитных учреждениях; - акт, составляемый при воспрепятствовании доступу должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку, на территорию или в помещения налогоплательщика; - решение постановление , вынесенное руководителем заместителем руководителя налогового органа по результатам рассмотрения материалов проверки.

Немаловажными для налогоплательщиков при подаче данного иска являются следующие обстоятельства. Во-первых, размер государственной пошлины составляет по иску организации о признании недействительным решения налогового органа 10 минимальных размеров оплаты труда пп. Во-вторых, п. Это означает, что в данном случае налогоплательщик не обязан доказывать правильность исчисления им налогов и незаконность оспариваемого им решения. Обоснованность принятого решения должен доказать налоговый орган.

Необходимо также добавить, что в отношении налогоплательщиков п. Виновность должна быть доказана налоговым органом и установлена вступившим в законную силу решением суда.

Неустранимые сомнения в виновности налогоплательщика в совершении налогового правонарушения толкуются в пользу налогоплательщика. Иск о признании незаконными действий бездействия должностных лиц налогового органа Статья НК РФ устанавливает, что каждый налогоплательщик вправе обжаловать действия или бездействие должностных лиц налоговых органов, если, по мнению налогоплательщика, такие действия или бездействие нарушают его права.

Ответчиком по данному иску может являться как конкретное должностное лицо, так и налоговый орган, поскольку работники, уполномоченные совершать те или иные действия, совершают их не от собственного имени, а от имени налогового органа.

Результатом удовлетворения иска о признании незаконными действий бездействия является признание факта их незаконности и понуждение должностных лиц налогового органа к прекращению таких действий или бездействия. В практике арбитражных судов уже имеются споры, рассмотренные на основании ст.

Так, организацией были обжалованы действия руководителей налогового органа в связи с неисполнением обязанностей, предусмотренных ст. Как следует из материалов дела, сотрудниками ГНИ произведено изъятие документов организации. На обращение организации в адрес налоговой инспекции о возврате подлинных документов либо изготовленных с них копий последние ответили отказом по формальным основаниям.

Пунктом 8 ст. При изъятии таких документов с них изготавливают копии, которые заверяются должностным лицом налогового органа и передаются лицу, у которого они изымаются. При невозможности изготовить или передать изготовленные копии одновременно с изъятием документов налоговый орган передает их лицу, у которого документы были изъяты, в течение пяти дней после изъятия.

Определением суда производство по делу было прекращено. Постановлением апелляционной инстанции определение оставлено без изменения. Президиум ВАС РФ указал, что вывод суда о неподведомственности спора арбитражному суду является необоснованным, состоявшиеся судебные акты отменил, дело направил в первую инстанцию суда для рассмотрения по существу Постановление Президиума ВАС РФ от Иск о признании недействительным нормативного акта налогового органа Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность обжалования не только индивидуальных, но и нормативных актов налоговых органов, если они налагают на налогоплательщика дополнительные, не предусмотренные законодательством обязанности и выходят за рамки компетенции принявшего их органа.

До вступления в силу части первой Налогового кодекса РФ данная категория дел была подведомственна судам общей юрисдикции. Статья НК РФ относит соответствующие дела к компетенции как судов общей юрисдикции, так и арбитражных судов. Иски юридических лиц и индивидуальных предпринимателей об оспаривании нормативных актов налоговых органов подведомственны арбитражным судам. Иск о признании не подлежащим исполнению исполнительного или иного документа, по которому взыскание производится в бесспорном безакцептном порядке Оспариваемым документом является инкассовое поручение налогового органа на списание со счета налогоплательщика в бесспорном порядке начисленных по результатам проверки в том числе камеральной сумм недоимок и пени за различные налоговые правонарушения.

Указанное инкассовое поручение передается налоговым органом в банк, обслуживающий налогоплательщика, и подлежит исполнению последним в бесспорном порядке ст. Если в момент поступления в банк данного документа на счете налогоплательщика отсутствуют денежные средства либо их недостаточно для полного исполнения этого инкассового поручения, оно помещается банком в картотеку неисполненных документов для контроля и последующего списания соответствующих денежных средств по мере их поступления на счет налогоплательщика.

По иску о признании не подлежащим исполнению инкассового поручения налогового органа государственная пошлина уплачивается исходя из оспариваемой суммы. Размер госпошлины составляет при сумме иска: - до 10 тыс. В случае если у налогоплательщика отсутствуют денежные средства для уплаты госпошлины, это не означает, что он не может обратиться за судебной защитой.

При предъявлении искового заявления необходимо подать ходатайство о рассрочке или об отсрочке уплаты госпошлины. К ходатайству прилагаются справка налогового органа о наличии у налогоплательщика банковских счетов и справки банков, подтверждающие отсутствие на этих счетах средств, необходимых для оплаты госпошлины. Налогоплательщик вправе также приложить иные документы, подтверждающие его тяжелое имущественное положение, которое не позволяет ему уплатить госпошлину при подаче иска.

К исковому заявлению прилагаются доказательства, подтверждающие обстоятельства, на которые налогоплательщик ссылается в обоснование своих требований. Иск о возврате из бюджета денежных средств, списанных налоговыми органами в бесспорном порядке с нарушением требований закона или иных нормативных правовых актов При предъявлении иска к нему прилагаются доказательства списания денежных средств со счетов налогоплательщика по решению налогового органа исполненные платежные или инкассовые поручения, выписки из банка и т.

Неправомерность взыскания подтверждается доказательствами отсутствия нарушений в исчислении налогов и сборов, послуживших основанием для принятия этого решения. К исковому заявлению могут быть приложены следующие документы: акт, содержащий описание выявленных при проверке нарушений; бухгалтерские и иные документы, имеющиеся в распоряжении организации, опровергающие обстоятельства, изложенные в акте.

Налогоплательщик не обязан доказывать, что налог, взысканный налоговым органом, был исчислен последним неправильно. Однако при наличии у налогоплательщика доказательств, свидетельствующих о необоснованном взыскании налога, их целесообразно представить суду. Иск о возмещении убытков, причиненных неправомерными действиями бездействием налоговых органов Статья 53 Конституции РФ устанавливает, что каждый имеет право на возмещение государством вреда, причиненного незаконными действиями или бездействием органов государственной власти или их должностных лиц.

Данная конституционная норма в сфере налоговых отношений реализуется путем закрепления в законодательных актах обязанности государства возместить в установленном порядке ущерб, нанесенный неправомерными действиями бездействием налоговых органов.

В соответствии со ст. Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов, подлежат возмещению в полном объеме пп. Для наступления имущественной ответственности налоговых органов налогоплательщику необходимо доказать наличие следующих условий: - факт определенных действий или бездействия этих органов, их должностных лиц или работников и их незаконность; - причинение убытков налогоплательщику или вреда его имуществу при осуществлении должностным лицом работником своих служебных обязанностей; - причинную связь между неправомерными действиями решениями или бездействием и причиненными убытками наступившим вредом.

Кроме того, налогоплательщику необходимо представить обоснованный расчет понесенных убытков. В соответствии с ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества реальный ущерб , а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено упущенная выгода ст.

Убытки, как правило, делятся на прямые имеют непосредственную связь с фактом нарушения налоговыми органами прав налогоплательщика и косвенные. Законодательство допускает возмещение убытков, причиненных необоснованным взысканием экономических финансовых санкций. Однако необходимо обратить внимание, что судебно - арбитражная практика исходит из того, что применение в данном случае норм об ответственности за неисполнение денежного обязательства, предусмотренных ст.

Поскольку ни гражданским, ни налоговым законодательством не предусмотрено начисление процентов за пользование чужими денежными средствами на суммы, необоснованно взысканные с юридических и физических лиц в виде экономических финансовых санкций налоговыми органами, при удовлетворении требований названных лиц о возврате из соответствующего бюджета этих сумм не подлежат применению нормы, регулирующие ответственность за неисполнение денежного обязательства, то есть ст.

Ответчиками по искам о возмещении убытков, причиненных неправомерными действиями бездействием налоговых органов признаются Российская Федерация, соответствующий субъект РФ или муниципальное образование в лице соответствующего финансового или иного управомоченного органа. Предъявление иска непосредственно к налоговому органу, допустившему нарушение, не может служить основанием к отказу суда в принятии искового заявления либо к его возвращению без рассмотрения.

В этом случае суд обязан привлечь в качестве ответчика по делу соответствующий финансовый или иной управомоченный орган п. Решение арбитражного суда, не удовлетворяющее налогоплательщика, может быть обжаловано в апелляционную инстанцию в течение одного месяца со дня вынесения решения гл.

Если срок обжалования в апелляционной инстанции был пропущен налогоплательщиком, то решение может быть обжаловано в кассационной инстанции.

В кассационной инстанции может быть также обжаловано не устраивающее налогоплательщика постановление апелляционной инстанции. Кассационная инстанция может быть подана в течение одного месяца после вступления в законную силу решения или постановления арбитражного суда гл.

Налогоплательщик, не согласный с вынесенным решением постановлением арбитражного суда, направляет на имя одного из перечисленных лиц заявление о принесении протеста. При наличии соответствующих оснований для пересмотра дела должностное лицо приносит протест, который рассматривается Президиумом ВАС РФ. Если основания для принесения протеста отсутствуют, налогоплательщику направляется уведомление об этом гл.

Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ Одним из способов защиты нарушенных прав и интересов налогоплательщика является обращение в Конституционный Суд РФ.

Налогоплательщики вправе обратиться в КС РФ с запросом о проверке соответствия Конституции РФ законов и иных нормативных актов о налогах и сборах. По итогам рассмотрения дела о проверке конституционности нормативного акта КС РФ принимает одно из следующих решений: нормативный акт признается соответствующим либо не соответствующим Конституции РФ ст. Как показывает практика работы Конституционного Суда РФ, признание нормативного акта неконституционным может иметь различные правовые формы.

Нормативный акт о налогах и сборах может быть объявлен ничтожным.

Судебный способ защиты прав налогоплательщиков

Хабаровск, ул. Гамарника, дом 72, оф. Персональные данные ПД — любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу субъекту ПД. Обработка персональных данных — любое действие операция или совокупность действий операций , совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение обновление, изменение , извлечение, использование, передачу распространение, предоставление, доступ , обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных. Автоматизированная обработка персональных данных — обработка персональных данных с помощью средств вычислительной техники. Информационная система персональных данных ИСПД — совокупность содержащихся в базах данных персональных данных и обеспечивающих их обработку информационных технологий и технических средств.

Прогибаться иль бороться…

Налогоплательщикам гарантируется три способа защиты их прав:. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке происходит в режиме гл. В рамках административной защиты обжалуются:. Решение по жалобам ВНО принимают в течение месяца с момента ее поступления, при необходимости его продлевает. По иным жалобам подобный срок — 15 дней, также может быть продлен.

Именно такой позиции придерживались налогоплательщики еще несколько лет назад. Причин такого поведения было множество, но прежде всего, особенность менталитета советского гражданина: спорить с государством опасно. Сегодня ситуация изменилась, большинство налогоплательщиков превратилось в активных защитников своих нарушенных прав.

Автореферат - бесплатно , доставка 10 минут , круглосуточно, без выходных и праздников.

Право на защиту у налогоплательщика возникает только в случае нарушения его прав и законных интересов. Как было отмечено ранее, возникновение налогового спора связывается с окончанием налоговой проверки

Вы точно человек?

Москва, метро Китай город, ул. Солянка, д. Согласно статьи 45 Конституции РФ, каждый человек имеет право защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом. Статья 35 охраняет частную собственность. Можно с уверенностью сказать, что гарантии, которые дает конституция, касаются также сферы фискальных правоотношений.

Защита прав налогоплательщиков на досудебной стадии и в суде. Зарегистрироваться Программа семинара. Средний размер налоговых доначислений по итогам выездной налоговой проверки по России в целом - 22 млн.

Защита прав налогоплательщиков

Телефон, как средство связи и коммуникации весьма давно вошло в деловой оборот юристов и правоведов. Перед консультацией также можно по телефону направить имеющиеся сканы и фотографии документов, а также направить смс с подробной сложившейся ситуации, требуемой юридического решения, так и конкретных вопросов, проблем и задач, которые необходимо поставить перед юристом. Юрист, который владеет оперативной информацией, может быстро и качественно провести юридический анализ сложившейся ситуации, принять правые формы и меры защиты, а также грамотно разрешить спор или конфликт, а также привести полную и объемную юридическую консультацию.

Личный прием является важной частью работы современного специалиста в области права в рамках общей юридической практики, а также формы взаимодействия с клиентом.

Понятие и виды (способы) защиты прав налогоплательщиков

Ваш вопрос получат все консультанты В2В. Вы, как заказчик, самостоятельно устанавливаете стоимость консультации. Любым удобным способом - Visa, MasterCard, Privat24, через банк.

В сжатые сроки от 2 часов на официальном бланке В2В. Что заказывают на B2B сейчас:.

Порядок и способы защиты прав налогоплательщика - юридического лица. Внесудебная защита прав и законных интересов налогоплательщика.

Способы защиты прав налогоплательщиков юридических лиц

Документы из моей части ушли. Хочу отследить их путь и точно знать где они, но для этого мне нужно знать исходящий номер документов, который мне отказываются говорить.

Подскажите пожалуйста, за два года образовался долг по алиментам, в настоящий момент устроился официально, что мне нужно сделать,чтобы возобновить оплату. Здравствуйте, у мужа внж, если я пожар на алименты не оформлял развод, будут ли последствия для мужа. Не работал, платил алименты регулярно сам уже почти 3года,приставы ни разу претензий не выражали и к себе не вызывали, жена заявлений по задолженности не писала.

Сейчас устроился официально и пошел к приставу за исполнительным листом .

Во-вторых, юристы определят предварительную стоимость затрат на решение вашей проблемы и пути их снижения. После того, как между нами будет согласована взаимовыгодная стоимость услуг, компания подготовит договор об оказании услуг, благодаря которому вы будете уверены в наших намерениях. Кроме того, в наших договорах обязательно прописывается раздел об ответственности специалиста за разглашение конфиденциальной информации, полученной от клиента.

Поэтому вы сможете доверять .

На работе я нахожусь уже в 7 часов (переодеваюсь), но это наше административное здание и место сборов. Дорога занимает 20 мин, расстояние 5-7 км. Время в дороге 20 мин.

Не можете взыскать деньги по исполнительному листу (производству). Требуется защитник в суд или в ГАИ.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Борис

    Портал просто супер, побольше бы подобных!

  2. Саломея

    верно полезный пост, спасибо.